意昂2平台财哥最近在整理业务人员差旅费报销单时，翻来覆去都没有找到飞机票的行程单，谁知道业务人员却兴冲冲的说，“这不是专门给你们开了纸质发票嘛！”

　　会计财哥看着这张发票，心中五味杂陈。仔细看来，这张发票至少存在两个问题：

　　而根据规定，只有“国内旅客运输服务”的电子发票才能够抵扣进项税！所以，这张发票显然不能抵扣！

　　差旅费是大部分企业或多或少会涉及到的业务，那差旅费凭证的涉税事项还有哪些需要注意的呢？今天小编给大家整理最全的入账、抵扣、扣除攻略，建议收藏学习！

　　现行的会计准则和税法中，其实并没有关于差旅费的明确定义。我们目前主要参考的是中的相关规定。

　　7、制造业企业委托生产，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制而发生的差旅费，计入

　　会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料，包括但不限于出差人员姓名、时间、地点。出差目的、支付凭证等。

　　差旅费中涉及增值税进项税抵扣问题的，主要包括交通费、车辆费和住宿费这三大类。（餐饮费发票无论如何是不能抵扣进项税的）

　　客票中直接显示了税额，以后再遇到火车票报销时，就不必计算抵扣增值税税额了，直接勾选抵扣即可！

　　（1）自有车辆：出差途中产生的费用，如加油费、维修费等，取得增值税专用发票的，可以税前抵扣，普票则不能抵扣。

　　（2）私车公用 ：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣。但是，公司必须签订租车协议，并且要明确约定油费、停车费等由公司承担，否则不得抵扣。

　　出差途中产生的住宿费，只有够取得公司抬头的增值税专用发票，才允许抵扣。但是，以下情况也不允许抵扣：

　　前面我们说到，企业给外单位人员报销的机票、火车票等是不能够抵扣进项税的，那么外单位人员的住宿费能够进行抵扣呢？

　　根据总局的答疑情况来看，只要企业发生的该笔住宿费与生产经营有关，并且未用于不得抵扣项目的，如用于集体福利、免税项目等等，取得增值税专用发票是可以抵扣进项税的。

　　进入当地【增值税发票综合服务平台】，就可以进行正常勾选。对于电子普票及其他电子客票，需要在【发票类型】中选择对应的类型 才能够进行勾选。

　　取得的机票、火车票等需要计算抵扣进项税，登录【电子税务局】，在进行增值税申报时，将计算出来的税额填写在【增值税纳税申报表（表二）】中的“8b”和“10”栏次中。

　　差旅费的企业所得税涉税处理较增值税来说，更简单一些。根据《企业所得税法》第八条规定：

　　企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　也就是说，只要差旅费是与企业生产经营有关，并且是合理的，那么就可以税前扣除。但是这里需要注意的一点就是，并非所有的都能够全额税前扣除，我们需要根据差旅费的目的来进行划分。

　　对于个税，首先想到的就是差旅费津贴、餐费补贴了，而很多人也是对这里模糊不清。关于这个问题，根据现行税法规定，有两项明确不征收个人所得税：

　　单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。

　　关于这里的“现金方式”发放，并没有进行具体的说明 ，而小编在总局12366平台上，找到了一个接近于这里“现金方式”发放相类似的答疑：

　　通过答疑的情况来看，只要是符合地方标准的，都是不需要征收个人所得税的。而对于地方的标准，一般都是针对公务人员，对企业来说，只要能够符合企业内部制度标准，就不需要征收个人所得税。（当然，具体的标准还是需要与当地主管税务机关进行核定。）

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